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税务筹划:个人税务筹划案例

税务筹划不仅要选择正确的方法,还要选择适用的法律主体,今天个人通过个人独资企业分享税务筹划的方法和案例分析。企业实行税务筹划之后,公司利润会增加,员工工资也会变多。那么个人如何进行税务筹划?下面轻捷税结合具体案例分析。

什么是个人独资企业?

个人独资企业是指自然人投资经营的企业。个人独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人的名字必须与身份证一致,不得使用别名。根据我国现行税法相关规定,个人独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳个人所得税。

了解说明:个人独资企业,即个人出资经营,归个人所有和控制,个人承担经营风险,享有全部经营收益的企业。

特点:

一、具有灵活经营特点和优惠的税收政策,越来越受到企业主的欢迎和注册。

二、个人独资企业名称一般以XX中心、XX部、XX工作室结尾,名称中不得使用有限、有限责任或公司字样。

个人税务筹划案例

什么业务适合选择个人独资企业?

首先,应该理解个体工商户能做的个人独资企业也基本能做,个人独资企业有什么特殊的业务比较合适我们通过不同的案例进行分析。

案例1。

假设干部的年收入是300万元(月收入是25万元),如果是工资收入的话,我们可以通过税务计算器看到,扣除五险一金后,他适用的是45%的税务税率,每月需要缴纳97420元,一年接近117万元。

假设高管在我们税收洼地设立了个人工作室,一年的发票金额为300万元,征收税率为10%,根据个人生产经营收入的5级累进制计算,需要缴纳

①增值税税:300÷(1+3%)×3%=8.74万。

②附加税:8.74×0.6%=0.52万。

③个人所得税税:300÷(1+3%)×10%×20%-1.05万=4.78万。

总税:8.74+0.52+4.78=14.04万。

综合税率:

我们通过计算发现,经营干部的工资收入变成个人独资企业的收入后,个人独资企业的综合税率仅为4.6%,远远小于工资税的45%,总税负成本也下降了约100万

案例2。

另一个适合采用个人独资企业进行税务计划的业务是头部网红的个人所得税计划。现在我们处于网络红色时代,网络红色转播越来越热闹,网络红色每天在平台上开展各种业务活动,分成不同的收入。例如,奖励收入,广告分为收入,带货提高收入。我们在现场直播平台上给了网红很多钱。网红在电商节带来了数千亿美元的商品。这个网红到底能得到多少钱?

首先,让我们看看网红的生态价值链。作为销售平台和现场直播平台,首先平台与消费者交往,我们奖励的收入和我们的购物平台获得销售的收入,首先获得收入的是平台,不是网红个人,所以这些业务是平台的收入平台获得的收入与网网红的工会分开。什么是网红工会?这个公会不是我们做福利的工会,它不是工人的工作,他是公家公司,公司的公司。

工会是经营网红的经纪公司,很多网红加入工会,工会与电商平台和直播平台签约,直播平台与网红工会之间有分成协议。例如,五五分钟,也就是说,你打了一百元,平台打了一百元的收入,把其中的五十元分成网红所在的工会,网红所在的工会得到这个收入后,按照事先约定的规则和网红分配。

网红通常不是工会的员工,网红和工会之间是业务关系,所以网红作为个人与工会交往,她得到的是劳务报酬。简而言之,网红所在的价值链首先是消费者把钱交给平台,平台交给工会,工会交给网红个人,网红实际上可以得到的钱大约是平台整体收入的30%到40%左右,有些可能更低。但是,直播平台的流量很大,有名的网红,受欢迎的网红,她的个人收入非常高。

但是,根据劳务报酬支付网红个人所得税的话,她的税务成本会非常高,该怎么办呢需要税务计划。

头部网红的收入一般超过500万年,设立个人用户的模式明显不合适。超过500万人成为一般纳税人,个人所得税无法核定征收。此时可以设立个人工作室,不采用个人用户模式,采用个人独资企业模式,即网红注册个人独资企业作为自己的工作室,以该工作室的名义与网红所在的工会签订服务协议,该工作室为网红工会提供服务。

假设网红每年收入1000万美元,她应该向工会发行增值税发票,超过小规模纳税人的标准,一般纳税人发行增值税专用发票的6%。

网红所在的工会也是一般纳税人,增值税的6%的收入可以扣除,工会可以承担这6%的增值税。网红所在的个人独资企业需要缴纳个人所得税,个人所得税采用核定征收方式,多数地方成为一般纳税人个人所得税核定比个人所得税核定高,通常在3%左右。因此,对于年收入1000万的网红个人独资企业,支付6%的增值税和3%的个人所得税。上述6%的增值税工会愿意承担,实际上1000万的收入,网红需要支付的只有3%的个人所得税,即30万的个人所得税,最后可以获得970万的税后收入!


从以上两个案例中我们可以得出结论:收入超过300万的高收入个人或组织适合设立个人独资企业开展服务活动。


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