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年终福利:高收入人群个人所得税合理避税方案分析,附案例

谈到合理避税,很多老板或者高收入的人都会觉得很难,其实合理避税就是纳税筹划,只要稍思考,就能找到一定的方法,当然也一定是合理合规的。

高收入人群的收入来源和类型不同,不仅仅是工资收入。工资收入最高45%的税率确实很紧迫。众所周知,个人所得税从分类上主要分为六个模块:工资和工资收入(3%-45%的税率);个体工商户的生产经营收入(5%-35%的税率);劳动报酬收入(20%-40%的税率);利息、股息、红利收入、偶然收入等。)。每个收入的税收基数不同。

那么高收入人群如何合理规划避税呢?

办法一:多缴公积金。

中国征收个人所得税的方法是在缴纳五险一金后缴纳税款。如果扣除五险一金,年收入不到12万,就不足以获得加税资格。现在公积金可以提取,员工可以缴纳补充公积金,可以增加公积金的缴费比例,然后提取。但是现在公积金的存款是有上限的,每个城市都有自己的规定。比如北京公积金管理办公室公布的存款上限是5102元。

第二步:选择避税理财产品。

伴随着金融市场的发展,许多新推出的理财产品不仅收益高于储蓄,而且无需纳税。例如投资基金,国债,保险,教育储蓄等等。尽管这些投资不需要交税,但风险是自己承担的。

第三种方法:利用暂时免税或时差避税。

根据现行税收规定,个人投资者买卖股票或基金所得的差额收入暂时不征收个人所得税,这是目前个人财产转让所得中较少的一种暂时免征个人所得税的项目。纳税人可选择适合自己的股票或基金进行买卖,通过低买高卖获得差额收入,间接实现避税。但是由于很多纳税人不是专业的财务人员,不具备专业知识,所以在使用这种方法时需要向专家咨询,及时学习相关知识,谨慎行事。

第四,利用税收优惠政策。

政府为了支持特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对实际困难的纳税人给予一定的照顾,给予一定的税收优惠。

当前,中国西部大开发或少数民族自治区已经出台了一些税收优惠政策,以促进当地经济的发展。在轻捷税注册企业,不仅节税,而且合理合法。高收入人群可以利用区域税收优惠政策在当地办理个人独资企业,享受核定征收

轻捷税园区支持注册企业增值税40%~50%的地方保留;企业所得税支持地方保留的40%~50%;通过进入公园,企业的节税比例可以达到50%以上。个体工商户(营改增)可以申请小规模核定征收,核定税率为0.9%;总税负最高为4%。

案例分析:

某企业高级管理人员李某,年薪360万元,月薪30万元,按工资收入计算税金

那么应纳税:3万*45%-13505=12.15万元年应纳税:121495*12=145.79万元;

那么,如果你改变与公司的合作方式,不是签订劳动合同雇佣关系,而是为李某设立个人独资企业,以公司的名义与原公司合作,签订相关合同。此时,税率为0.9%

然后需要付款:

增值税:360/(1+3%)*3%=10.49万元。

地方附加税:10.49*(7%+3%+2%)/2=0.63万元。

个人所得税:360/(1+3%)*0.9%=3.15万元。

总税:

10.49+0.63+3.15=14.27万元。

节税120多万元,林林总共比以前零头多!

第五:利用年终奖避税。

税法规定,实行年薪制和业绩工资的单位,个人去年底兑现的年薪和业绩工资按纳税人获得的年度一次性奖金计算,单独作为月薪和工资收入计算。但员工除年度一次性奖金外,还可以获得各种奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等。,并按照税法规定与当月工资合并缴纳个人所得税。根据国家税务总局[2005]9号文优惠政策,纳税人可以牺牲部分奖金,要求单位发放年终奖金,实现避税。请注意,在一个纳税年度内,每个纳税人只能采用一次计税方法。

合理避税作为企业财务管理的重要组成部分,在节约成本方面发挥着非常明显的作用。企业和高收入人员利用这些税收优惠政策不仅可以节约税收负担,还可以提高企业的竞争力、经济活力和个人收入。各股东、干部和财务人员应高度重视。


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