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如何做好个人所得税税收筹划?

众所周知,在创业过程中,不可避免地会涉及投资、股权分配、股权转让等问题,最终会涉及税收问题。但是现在很多创业者对税收问题了解不多,股东在年底分红的时候要缴20%的个人所得税。那么股东分红的个人所得税该怎么做税收筹划呢?

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股东红利合理避税方法

1.改变持股模式。自然人直接持股是税务机关最喜欢的方式,也是目前使用最多的方式。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人拥有债权所得的利息、分红应缴纳20%的个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。但是这种持股方式税收筹划空间很小。

2.间接持股方式:

(1)自然人通过合伙企业间接持股:根据《关于实施口径的通知》(国税函[2001]84号)(以下简称84号文件)规定:合伙企业对外投资分回的利息或股息和红利,这不是合伙企业的收入,而是需要单独作为投资者个人获得的利息、股息和红利收入,根据利息、股息和红利收入的应税项目计入个人所得税。根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款,利息、股息和红利所得税率为20%。因此,自然人通过合伙企业持股时,从上市公司获得的股息和红利的个人所得税率为20%,无法解决问题。但从公司所得税的角度来看,当然优势大于自然人直接持股。

(2)自然人通过有限公司间接持股:上市公司分红时,根据《企业所得税法》(2007)第26条,符合条件的居民企业之间的分红、分红等股权投资收益为免税收入。这种方法增加了许多税收筹划空间。

要保证合理避税的成功,除了要了解上述方法外,更多的还是要做好相关的工作,包括各方面的工作。值得注意的是:如果对合理避税没有把握,可向轻捷税咨询,以降低税收风险。


所得税收务筹划的成功发展不仅需要正确理解税收筹划,还需要了解和准备其他信息。需要理解的是,在税收筹划过程中,合理合法的税收筹划方法、合适的税收筹划方案和正确的筹划人员选择是直接影响筹划结果的主要因素。此外,有必要控制和规避规划风险。


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