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税务筹划与企业竞争力

税收作为企业的客观理财环境之一,如何在依法纳税的原则下积极利用税收杠杆,谋取最大的经济利益,已经成为企业理财的行为规范和基本出发点。在前人研究的基础上,从经济效应的角度进一步研究企业税收筹划,实现税后利润最大化,获得竞争优势,提高企业竞争力。

第一,引言。

企业税收筹划是市场经济的必然产物。在市场经济条件下,企业自主经营、自负盈亏的特点必然导致企业核算最低成本和最高税后收益,首先为税收筹划提供动机和保障。

企业税收筹划是企业纳税人在遵守国家法律、法规和政策的前提下,通过研究税法,在合法的前提下,提前规划和安排自己的经营、投资和理财活动,以最大限度地降低纳税成本,谋求最大税收利益的经济行为。简而言之,就是企业如何在合法条件下,尽量少缴税款。它具有合法性、先进性、收益性和综合性的特点,需要企业管理者具体研究企业的生产经营活动,正视企业的税收筹划环境,设计各种可能的方案,或者在社会专业机构的帮助下选择最佳的税收方案。

企业经营的目标是利润最大化,但这里指的是税后利润最大化。企业的税收筹划是让企业在不违法的情况下,尽可能减轻纳税负担,实现税后利润或股东权益的最大化。因此,随着中国市场经济体制的完善,税收筹划将成为企业提高竞争力、实现利润最大化的重要途径。

企业在进行税筹中应遵循一定的原则。首先是预先规划的原则,即税收筹划必须在纳税义务发生前通过规划和控制企业的生产经营活动过程;其次是守法原则,规定了纳税人向国家纳税的义务和立法精神的宗旨。企业必须通过合法节税的方式安排企业的生产经营活动;再次是经济原则,即企业在进行税收筹划时,要进行成本效益分析,看是否经济可行。税收筹划不仅要注重纳税环节中个别税种的节税,还要忽视规划方案实施带来的其他费用。要综合考虑税收筹划方案是否能给企业带来绝对利益。

市场经济利益机制促使每个经济行为主体规划和规划自己的经济活动,以增强自己的经济实力和整体经济竞争力。因此,企业税收筹划应运而生,不仅有助于企业合理安排支出,实现税后利润最大化的财务目标,而且有助于企业合理安排资金结构,优化自身资源配置,减少资金占用,有效利用有限资金,增加收入和支出,增强公司竞争力。税收政策的制定反映了国家的产业政策、产品政策、消费政策和投资政策。企业正在研究比较国家税收政策差异对自身经济利益的影响,并根据政府的政策导向安排自己的经营项目,使企业能够利用有限的资源创造更大的经济效益,提高经济效益,提升整体形象。同时,企业会计人员必须加强对税收法律和会计知识的学习和研究,这将有助于提高企业的财务管理水平。税收筹划更好地协调了公司利益与国家利益的矛盾;突出也有利于维护公司良好的公众形象。

第二,企业税收筹划的积极作用。

企业的核心竞争力关系到企业的生存和发展,提高企业的核心竞争力成为企业管理的中心环节。

目前,企业在提高核心竞争力方面往往侧重于项目开发、技术创新、管理科学等方面,这些方面的关注度和竞争非常激烈。而且税务筹划作为一个比较新鲜的东西在我国还没有完全竞争,比如企业能够在这个领域伸展拳脚,就会直接影响到企业核心竞争力的提升。此外,企业的生产经营方式、项目规模和结构也不同,因此税收筹划的具体方式、程度和效果也不同,从根本上决定了税收筹划的特点,从而决定了提高企业核心竞争力的有效性和可持续性。因此,税收筹划应该是企业管理和提高竞争力的新概念。

税一)税收筹划可以实现企业利润最大化。税收筹划可以使企业迟交,少缴税款,即企业在合法条件下最大限度地节约成本,最大限度地提高利润。

税收筹划有利于企业优化资源配置,提高竞争力;国家税收政策的制定反映了国家对生产、投资、消费、使用等各个领域的引导和调控,对某些领域实行税收优惠。通过税收筹划,如果企业将资金投入到这些税收优惠领域,不仅会合理规划企业未来的发展趋势,还会优化企业的资源配置,使公司能够利用有限的资源创造更大的经济效益。

(3)税收筹划有利于促进企业财务管理水平的提高。资金、成本和利润是企业财务管理的三要素。税务筹划是建立在一定的财务会计制度之上的,税务筹划必须具备规范的财务管理和会计分析能力,因此税务筹划有利于提高企业管理水平。

税4)税收筹划有助于企业了解税收法规,增强纳税意识。通过企业税收筹划选择最佳结果必须以企业具备这一水平的纳税能力为前提,因此企业不会因过度纳税而非法逃税。此外,企业在规划后按规定享受减免税等税收优惠,保护自身合法权益,有助于企业遵守税收法规,增强纳税意识,自觉接受税务机关的监督管理。

(5)税收筹划有利于提高企业会计人员的素质。企业税收筹划的具体操作是企业会计人员通过税收筹划达到减轻税负的目的,这必将促使企业会计人员加强对税收法律和会计知识的学习和研究,深刻理解税收法律和会计知识,从而提高会计人员的素质。


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